特定口座の「源泉徴収なし」で、納税が遅れる分はいくら増える？利益額×確定月で試算

特定口座には、利益にかかる税金を売った日に引いてもらう「源泉徴収あり」と、自分で申告して納める「源泉徴収なし」があります。

確定申告をもともと出す人にとっては、どちらを選んでも、払う税金の額は変わりません。変わるのは、税金を払う日です。「なし」を選ぶと、税金を払うのは申告期限（原則として翌年3月15日）になり、それまで税金分のお金を手元に置けます。

その分を運用に回すと、いくら増えるのか。利益額と、利益を確定した月（売って利益を実現した月）で、試算しました。

源泉徴収あり・なしの違い

違いは、税金を払うタイミングと、申告の扱いです。

出典：国税庁 タックスアンサー No.1476「特定口座制度」、水戸市「上場株式等または一般株式等に係る譲渡所得等の申告・課税方式について」

どちらの口座の利益も申告に含めるなら、課税される利益も税率も同じです。源泉徴収ありの口座を申告に加えた場合は、すでに引かれた税金を申告で差し引いて精算します。

私が源泉徴収ありを選んでいる理由

私は確定申告を前提にしています。証券会社ごとに届く特定口座年間取引報告書を見て、利益の内容によって、その口座を申告に加えるか加えないかを決めています。

源泉徴収なしを選ぶと、この判断ができません。その口座の利益は、必ず申告に含めることになります。

税金の額はいくらか

税金の額は、利益×20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）です。100万円の利益なら、203,150円です。

「なし」を選ぶと、この約20.3万円を、申告期限まで手元に置けます。

試算：手元に置いた税金が、運用でいくら増えるか

次の前提で計算しました。

• 税金は、利益×20.315%とする。
• 税金は、翌年3月15日に全額を納める（住民税は実際にはこれより後になる。下で説明する）。
• 手元に置いた税金を、年3%または年5%で運用でき、税引前で計算する。
• 期間は、各月の中旬に利益を確定したとして、翌年3月15日までの月数とする（1月＝14か月、6月＝9か月、12月＝3か月）。
• 円未満は四捨五入する。

計算式は、税金×年利×月数÷12です。100万円・1月確定・年5%なら、203,150円×5%×14÷12＝11,850円です。

表の読み方

増える額を左右するのは、利益額と期間です。300万円の利益を1月に確定して年5%なら35,551円、100万円の利益を12月に確定して年3%なら1,524円で、差は20倍を超えます。

住民税は、表より後に納めます

試算では、税金の全額を3月15日に納めると置きました。実際は、住民税（税金の約4分の1）の納付は6月以降で、これより後になります。各自治体により異なる場合があるかもしれませんが、自分で納める場合は6月・8月・10月・翌年1月の末日が多く、給与から差し引かれる場合は6月から翌年5月の各月です。

そのため、手元に置ける期間は表より長くなり、増える額も表より多くなります。納め方が確認できないので、表には入れていません。

確定の時期について

同じ年分の利益は、いつ確定しても申告期限が同じです。そのため、年の前半に確定した利益ほど、手元に置ける期間が長くなります。この表は期間で金額が変わることを示すもので、確定の時期を勧めるものではありません。

試算の金額に含まれない点

試算の金額には、次の点が含まれていません。どれも、利益や状況によって変わります。

• 増えた分にも税金がかかります。 手元に置いた税金を運用して増えた分は、将来運用益として利益確定したときに課税されます。
• 源泉徴収なしの口座の利益は、必ず申告に含まれます。 申告に含めた譲渡益は、扶養控除や配偶者控除の判定に使う合計所得金額（1年間の所得の合計）に入ります。国民健康保険に加入している人は、保険料の算定にも含まれます。
• 運用で損をする場合もあります。 手元に置いた税金を運用で減らしても、納める税金の額は変わりません。

源泉徴収ありの口座も、申告に加えた分は同じ扱いです。加えない選択ができるのは、源泉徴収ありだけです。

源泉徴収なしにしたほうが、いいんですか？

どちらがいいかは、利益の額、確定する月、ほかの所得で変わります。試算の金額と、上の「試算の金額に含まれない点」を並べて、自分の場合に当てはめてください。

特定口座を使う理由は、NISAとの使い分けとあわせて、こちらにまとめています。

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まとめ

• 払う税額は変わらず、変わるのは払う日です。
• 手元に置いた税金が運用で増える額は、利益が大きいほど、期間が長いほど大きくなります。
• 申告に加えるか加えないかを口座ごとに選べるのは、源泉徴収ありの口座だけです。私は、この理由で源泉徴収ありにしています。

大きな利益を確定する人や、申告を必ず入れる人には、この差が効いてきます。どちらが得かは、利益の額とほかの所得で変わります。